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您所在的位置: 【实例】跨期发票还能抵扣进项税吗？
【实例】跨期发票还能抵扣进项税吗？
【举例】
A公司在2016年末暂估了一笔五十万元的技术咨询费，在2017年取得这该笔业务的专用发票，在企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除，这笔业务该如何处理？进项税能否抵扣？
《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
A公司2016年因未取得发票而暂估计入费用的支出，如果在2016年度企业所得税汇算清缴前能取得有效凭证，则该支出可以在2016年度税前扣除；如未在2016年度税前扣除，A公司可在取得相应凭证后，向主管税务机关做出专项申报及说明后，追补至该费用发生年度扣除。
按照增值税扣税凭证抵扣的相关规定，如果这张跨期发票属于销售方未按纳税义务时间开具的，将无法正常申报抵扣进项税额。
