提醒：2019年税务巡查，不仅要查该公司的账户，更会重点项目巡查该公司依法人、具体控制人、主要主管的个人账户！一旦被巡查，补缴税收是琐事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政事务处罚，被告的，更要承担法律责任！

为依法惩治非法从事经费支付结算的业务、非法买卖外汇储备非法活动，维护证券市场社会秩序，法释〔2019〕1号就兼办非法从事经费支付结算的业务、非法买卖外汇储备案件受理的若干难题做出了解释。

两机构发出重磅文档通知：

《中华人民共和国最高人民法院 最高人民法院关于兼办非法从事经费支付结算的业务、非法买卖外汇储备案件受理若干难题的解释》月底2018年9月17日由中华人民共和国最高人民法院审讯该委员会第1749次大会、2018年12月12日最高人民法院第十三届检察该委员会第十一次大会通过，现予公布，自2019年2月1日起施行。

一、3种情况，构成“非法从事经费支付结算的业务”

1.第一种是中的人物支付结算情况

即使用受理端口或者互联网支付接口等方式，以中的人物交易、虚开价钱、交易退款等非法方法向指定付款方支付货币资金的；

2.第二种是公转私、套取支票情况

即非法为他人提供的单位银行结算账户套现或者的单位银行结算账户转个人账户公共服务的；

3.第三种是收据套现情况

俗称“收据串支票”，即非法为他人提供收据套现公共服务。

除此之外，规章的第四项兜底项明确规定了其他非法从事经费支付结算的业务的情况，以适应支付结算方法大大变动的需要。

二、低于违法行为所得超5万，或违法所得额超过250万，就构成违法行为“违法”

低于违法行为所得超25万，或违法所得额超过1250万，则构成违法行为“故事情节尤其相当严重”。

三、的单位犯罪行为的，对的单位处罚，对查处有罪！

的单位非法从事经费支付结算的业务、非法买卖外汇储备行为，对的单位判处拘役，并对其必要负责的主管人员和其他必要责任人员有罪处罚！

投资公司注册资金实施星期：2019年2月1日

在中央银行重磅发布的《关于取消企业银行账户许可证的通知》（银发[2019]41号）方针中，十分具体：加强银行账户经费控管，取消缴许可！2019年初前几乎取消企业银行账户许可证。为贯彻执行中华人民共和国国务院国务院决定，确保全省月底取消企业银行账户许可证管理工作稳健实施：

一、方针重点项目细节

1.2019年2月25日起，在全省范围月底取消企业银行账户许可证，2019年初前实现几乎取消。

2.在取消企业银行账户许可证周边地区，兼办基本上户、临时户采用备案制。

3.按《港币银行结算账户管理工作必要》（交通银行令[2003]第5号），严查企业基本上户、临时户的开立、变更、撤销，并加强企业银行账户管理工作。

4.建立涉企数据共享功能和企业银行账户违法联合惩处功能。

5.严厉查处企业两头缴，乱开账户，出租、出借、转售账户行为。

6.对企业银行账户进行监控，存在出现异常的，将受到处理和处罚。

7.基本上户只能开一个，匿名账户和假名账户将无容身之地！

8.企业银行结算账户，自开立之日就能兼办收付款的业务。

9.涉及可疑交易调查报告的账户，银行将按照反洗钱有关明确规定采取行动，核查违法的，责任人。

10.企业每季度最多对账一次

提醒各位：从2月开始，一个人银行账户转账管理工作将会更为严苛了。特别是在是那些还在用出租账户发工资的经理们，那些超过额度划款的银行账户，都要小心翼翼了！

二、还要提醒各位：一个人5万以上交易、20万以上转账注意了，可能受大额可疑监视

2019年1月1日起，中央银行关于非银支付政府机构开展大额交易调查报告的新规施行：

这个通知施行后意味着，个人账户的大额交易及山涧出现 投资公司注册资金异常将接受中央银行监视管理工作；这中，某种程度包括银行账户支出状况、互联网银行支出纪录，还将包括阿里巴巴集团、百度支付等非银支付政府机构的纪录。将来，我们一个人使用阿里巴巴集团或者百度餐饮消费者达到5万块钱以上、转账额度达到20万以上，就可能被列入大额可疑交易进行监视。

根据交通银行发布的《 银行大额交易和可疑交易调查报告管理工作必要 》，下述3种状况将列为重点对象：

①公对公海外投资转账支付或者累计200人均；

②私对私或者私对公，海外投资转账支付或者当天累计交易20人均；

③不管谁对谁，当天海外投资或者累计交易港币5人均（含5万元）、外汇可兑换1万美元以上（含1万美元）的现金交易。

这一条主要针对的是企业，所以会计人员一定要注意！ 最终，提醒各位经理、会计，一定要小心翼翼转账难题，千万不想存在侥幸心理，今天税务局和银行数据实时，违法很更容易被发现……想要节税应采取有权审计途径，而不是贩毒账逃税漏税，可以给大家一个个案参考。

1个案一

海淀区昌平区国家税务局稽查局向上海创四方的电子股权股份有限公司出具《税务违法行为决定书》，主要细节如下：

淮安定额稽查局对该公司具体控制人、依法人李元兵在工商银行和大陆银行开立的个人账户进行检验，发现以上两个账户均是用于收取顾客汇入的购借款。

处罚决定：

对该公司少缴税率377,286.46元、企业个人所得税101,515.75元分别处以0.5倍的处罚，额度总计239,401.11元。原本想“避税”，结果被追回税收不说，还倒贴了23.9万处罚，更最重要的是负面影响之后的企业信用等级，得不偿失!

个案启示：

去年国税款税三期启用以来，好多没有发生现实的业务，而是从好朋友该公司或者必要从市面买来的税率专用发票，用于抵扣销项税额的都争相被定额的金三税务系统整改出来了，从而要求企业做进项转出。由此要补交税收几十万，甚至上百万的企业为数不少。

有些大多参考企业利润来定企业税率，把税率标准，凡是不达标的一般纳税，请来年补税，而且是按指定额度补税，不补？严查！

每月你网站报送的统计数据成为税务风险评估、巡查案源的可能，千万不想存在侥幸心理！只要金三检验出动态数据核对不对，税率率偏低，该系统会系统会警告。

再度提醒：企业主管和财政，企业节税应采取有权审计途径，遏止税率警告和税务巡查！

2个案二

经理与控制该公司经费频密交易被税务调查结果

2017年6月，乐山市某金融机构依照《银行大额交易和可疑交易调查报告管理工作必要》向乐山市中国人民银行反洗钱的中心提交了一份有关黄某的重点项目可疑交易调查报告。乐山市中国人民银行立刻通过军事情报交换的平台向乐山市地税局传递了这份调查报告。

黄某在乐山市某金融机构开设的一个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日其间共发生交易1904笔，累计额度超过12.28亿元。这些交易主要通过网银管道完成，具有显著的出现异常特点。（这个经理2年操作1904笔，额度这么高，这个企业出纳也够累的）

其账户大额经费交易频密，大幅超出了一个人结算账户的长时间使用广义。其账户不设经费额度，不控制经费可能性，不合原则上。

黄某本人身分简单，是多家该公司的依法人，其个人账户与其控制的该公司账户间频密交易，且经费一般来说是快进快出，过渡特点显著。（只不过现实生活中大多数企业经理私户都是这么操作的）

最后，税务查出来黄某2015年从其控股的乐山市该公司取得股利、储蓄所得2亿元，未缴纳所得税4000万元。

个案启示：

1. 个人账户大额和可疑交易银行税务将共享数据！

国家所明确指出各机构发现异常，相互分享数 投资公司注册资金据。以前税务掌握出租账户经费改变是十分艰难的，今天变得更加更容易！

2. 财团法人和该公司账户频密经费来往可能性大！

根据税赋征管法明确规定，税务虽然无权查询一个人和企业银行账户，但是程序中和掌握的数据受限，执法 投资公司注册资金幅度常常打折扣。但从2018年开始，各地银行与税务、反洗钱政府机构合作伙伴不致加大，经理出租账户与该公司对公户两者之间频密的经费交易都将面临监视。

3. 虚开发票路子完全堵死！

为什么还和虚开发票有的关系呢？因为目前为止非主流的虚开发票的方法常常是高开发票扣除利息后流回该公司经理出租账户。之后这些出现异常的经费交易被管控以后，虚开发票的资金流真相大白！虚开发票走到走过！

4. 该公司偷税必定遭严查！

该公司偷税的务实奸诈常常也是该公司收入频密流入经理个人账户！税务和银行没有最深处合作伙伴以前，或许税务的巡查方式受限。但是今天可能在税务拿到银行的统计数据就早已大体 投资公司注册资金上发现企业偷税的车轮了！

2019年这些税务可能性剧增

税务早已打造了近期税赋归类编码方式和纳税识别号的大数据监视功能，去年可能将有更多企业因为近代欠账虚开发票被识别出来！

2. 高收入个税将面临严苛控管

2019年新个税法月实施，我国将参与涉税数据交换，高薪水、多渠道、多类别收入的将面临严查！

3. 股权转让税务方针面临变量

以前我国各地热火朝天的合伙人基金会的避税方针可能要清扫，甚至要改正。因为目前为止只不过股权转让这石头个税早已具体了，有些大多执行出现了误差，必需清扫和改正！

4. 新零售征税将有大成果

我国没有零售不在税务管控范围内以外！目前为止税务管控没有法外之地！

个人账户进账多少会被查？

交通银行在2007年3月1日施行了《港币大额和可疑支付交易调查报告管理工作必要》

其中指明了管控的范围内，“本必要所称港币支付交易，是指的单位、一个人在社会上经济发展娱乐活动中通过债券、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和支票等方法进行的以港币定价的通货给付及其经费清算的交易。”

并且要求银行的开业政府机构设立专为的反洗钱工作岗位，建立工作岗位联产承包，具体代为负责对大额支付交易和可疑支付交易进行纪录、研究和调查报告。

1. 对于大额支付交易的明确规定

（1）财团法人、其他组织和群体工商户（下述统称的单位）两者之间额度100人均的海外投资转账支付；

（2）额度20人均的海外投资支票收付，包括支票缴存、支票支取和支票借贷、支票票据、支票票据解付；

（3）一个人银行结算账户两者之间以及一个人银行结算账户与的单位银行结算账户两者之间额度20人均的现金划转。

如果发生了大额交易，银行要执行下述操作：

大额转账支付由银行通过相关该系统与支付交易监控该系统连接调查报告。并在交易发生日起的第2个节假日调查报告中国人民银行总行。

大额支票收付由银行通过其的业务处理该系统或书面方法调查报告。并在于的业务发生日起的第2个节假日报送中国人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。

2. 对于可疑交易的管理工作必要

（1）在短期内经费分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

（2）经费收付振幅及额度与企业经营规模显著不符；

（3）经费收付流入与企业业务范围显著不符；

（4）企业日常收付与企业经营管理特征显著不符；

（5）振荡发生大量经费收付与企业物理性质、的业务特征显著不符；

（6）完全相 投资公司注册资金同收付款人两者之间在短期内频密发生经费收付；

（7）长年占用的账户因素不明地忽然启用，且在短期内出现大量经费收付；

（8）在短期内频密地收取来自与其经营管理的业务显著无关的一个人借贷；

（9）存取支票的金额、振幅及用作与其长时间支票收付显著不符；

（10）一个人银行结 投资公司注册资金算账户在短期内累计100人均支票收付；

（11）与贩毒、贩毒、恐怖主义相当严重周边 投资公司注册资金地区的顾客两者之间的商业性来往娱乐活动显著增多，在短期内频密发生经费支付；

（12）频密缴、销户，且销户前发生大量经费收付；

（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监控；

（14）交通银行明确规定的其他 投资公司注册资金可疑支付交易行为；

（15）银行经判断认为的其他可疑支付交易行为。

下面中所说的的“短期”，指10个营业日之内。