所得税费用可以是负数吗?
所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税,由于可能存在“暂时性差异”,一般不等于当期应缴纳的所得税。那么所得税费用可以为负吗?

所得税可以是负数吗?
所得税费用由两部分组成,一部分是应纳所得税,另一部分是递延所得税。
递延所得税可以进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债,也就是说,递延所得税负债是扣除递延所得税资产后的递延所得税。
用公式表示:
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产;
所得税费用=应纳所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产);
发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,亏损企业应缴纳的所得税为零。那么,所得税费用将为负。
应纳所得税的计算公式。
应纳所得税计算公式:应纳所得税=应纳税所得额×现行适用所得税税率。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。
企业所得税是指对取得应纳税所得额并实行独立经济核算的境内企业或组织的净收入、收入和其他所得征收的一种税。
企业所得税的会计处理。
企业所得税按月提取,按季缴纳,全年汇算清缴。所谓预缴,是指累计利润总额乘以税率减去以前缴纳的税款,即为需要预缴的金额。这个金额不是最后的实际金额,会通过清算汇款的纳税调整全年计算。
企业所得税计提时:
借:所得税费用。
贷款:应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时:
借款:应交税费-应交企业所得税。
贷款:银行存款。
补税的结算和支付:
借:上年损益调整。
贷方:应交税费-应交所得税。
纳税时:
借款:应交税费-应交所得税。
贷款:银行存款。
调整未分配利润:
借款:利润分配-未分配利润。
贷方:上年损益调整。
多缴税款结清后,您可以选择退税或抵扣下一年度的税款。
退税时:
借款:应交税费-应交所得税。
贷方:上年损益调整。
调整未分配利润:
借:上年损益调整。
贷方:利润分配-未分配利润。