软件和信息技术服务业，是指利用计算机、通信网络等技术，生产、收集、加工、加工、存储、运输、检索、利用信息，提供信息服务的经营活动。

作为知识密集型和技术密集型产业，在一个企业的成本结构中，企业的投入结构大致包括设备采购、R&D、业务推广等。，而设备采购只会在企业成立初期进行采购，并不是每个周期都进行，所以后续的进项税会逐步降低；R&D费用在成本结构中占比较高，主要是R&D人员的工资收入。但是，这一块不能作为增值税扣除。在业务推广方面，给的服务费很少拿到发票。

以上三个方面也说明行业能够获得的投入少，增值税抵扣缺口大，面临的税负压力也大。同样，增值税的压力也会导致企业所得税的压力。所得税税率为25%，如果涉及股东分红，还有20%的分红税，合并税负高达40%。

其实软件行业也可以做好税务筹划，达到节税的目的！

一、成立有限公司(奖励扶持)。

企业可以搬迁或成立新公司落户税收洼地园区。无论是子公司还是分公司，只要能独立核算，园区都会按照当地企业正常纳税的比例提供资金支持。

无论是增值税还是企业所得税，地方留成部分的70%~90%按照企业纳税额、增值税地方留成部分的50%、企业所得税地方留成部分的40%给予奖励。

假设某软件和信息技术公司当月销售额为1000万元，企业扣除各项成本后的利润为500万元。服务业增值税按6%的税率缴纳，享受地方双40%扶持奖励，可以做个对比:

在享受之前:

增值税:1000万/1+6% * 6% = 56.6万。

企业所得税:500万* 25% = 125万。

附加税不受政策影响，所以不计算。

享受过后:

增值税奖励:56.6万元* 50% * 90% = 25.47万元。

企业所得税奖励:125万* 40% * 90% = 45万。

与前后相比，企业节税70.47万元。

二、设立个人独资企业(经批准征收)。

核定征收所得税主要针对企业成本不足。核定税率为0.6%，综合税率为1.66%，其中可抵扣1%增值税(小规模纳税人现行增值税税率为1%)。

让我们以企业今年的最终利润为例。正常情况下:

企业所得税:500万* 25% = 125万。

涉及股东分红时:(500万-125万)* 20% = 75万。

总共需要200万元。

收款所需付款:500 * 1.5% = 75，000。

纳税后剩余资金可以自由处置，不受私人转让限制，股东无需缴纳股息税。