企业所得税是针对企业各种收入征收的一种税，所以企业所得税的计算相信大家都很清楚。今天主要带大家了解一下企业所得税的税务筹划。企业所得税纳税筹划是指企业在法律允许的范围内，充分利用各种优惠政策，通过安排业务、投资和财务管理等方式，获得最大节税限额的行为。一般大型企业都会为自己的企业做税务筹划。让我们来看看。

通过成本和费用计划企业收入。

成本的税收调整有四种类型:

1.不扣分。如不合规的发票、与经营无关的费用、违规费用，如少缴税款、滞纳金、罚款等。

2.部分扣除。费用不允许全额扣除，如业务招待费、广告费、营销费等。

3.延期扣除。费用发生后，当期不允许立即扣除税款，延迟后可以扣除。如果超过标准，将产生员工教育费用和资本化费用。

4.添加扣减。这是税收优惠，很少见，主要包括研发费用、残疾员工工资、企业为环保所做的投资。

对于成本费用，所得税筹划的思路是突出附加扣除，避免不允许和拖延扣除。

通过应纳税所得额筹划企业所得税。

通过应纳税所得额筹划企业所得税有三种方式:考虑公司形式，是设立分公司还是子公司；通过关联交易平滑利润；充分利用税收优惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司拟在其他地方设立机构经营，有两种选择:一是设立子公司，二是设立分公司。如果新公司短期内没有盈利的预期，设立分公司更合适。因为分公司可以和总公司合并缴纳企业所得税。

如果对公司的未来没有太大的期待，也可以选择合伙的形式。合伙企业只需要缴纳个税，没有企业所得税。合伙企业先纳税后纳税，只分配给个人缴纳显然是有利的。

二、如何利用关联交易。

调整关联公司的利润，一是调整收入，即把收入转到另一个实体，二是想办法把A公司的费用转到B公司..签合同要把收入考虑进去，费用要早一点考虑，不能事后等发票。关联公司之间利润调整的核心因素是尽早计划，提前做事。最好的状态是让所有关联公司盈利或亏损，数据可以合理解释，以免让人明显意识到自己在人为调整利润。

利用关联交易筹划企业所得税是一把双刃剑，容易引起税务注意。做好关联交易时，定价策略很重要，定价一定要符合常识。

三是充分利用税收优惠政策。

常见的税收优惠政策包括:

1.扣除研发费用；

2.扣除残疾员工的工资；

3.技术转让降低企业所得税；

4.安全、环保、节能和节水设备税收抵免。

以上内容与边肖为大家编制的企业所得税税务筹划有关，是高级财务人不可或缺的知识点。相信大家看完这篇文章都会有自己的理解和看法。如果您想看更多精彩内容，请继续关注百年集团小编，感谢您的支持和观看。